近日，证监会的一纸罚单揭开了3年前旧案面纱，上市公司保千里通过九份虚假内容的协议，让重组资产评估值平空虚增2.7亿元。根据证监会处罚事先告知书，2.74亿元的虚增金额，致使被借壳的中达股份支出股份对价达1.29亿股。

对此，上海市锦天城律师事务所孙钻律师认为，“对于评估机构是否需要承担责任，需进一步调查后方可判定。评估机构是否明知协议有假、评估机构是否对相关协议、交易方尽到了适格的审查义务，均是影响评估机构承担责任的重要因素。”

显然，参与此次评估的中介机构难脱干系。根据证监会披露，保千里仅仅通过几分假协议，就使得实际控制人就多得了数亿市值的股票，违法成本实在是太低。这不仅严重损害了中小股东的利益，更破坏了资本市场公平竞争的秩序。

随着社会主义市场经济的发展，各种经济活动和经济行为日益复杂，在资产及产权交易等经济活动中，需要聘请独立的第三方对资产及权利的价值发表专业意见，为资产交易等经济行为提供价值尺度。而评估正是为资本市场、资本运营、资产管理、价值管理来提供市场价值尺度的专业工具，它的独立性、客观性、专业性形成了市场经济所需要的公正性，形成信用经济、信用社会所需要的社会公信力。

财政部部长助理许宏才曾指出，要积极推进改革创新，促进资产评估行业转型升级。各级评估协会要树立改革和创新理念，强化服务意识，完善行业自律管理功能；资产评估从业人员要以诚信和质量为本，不断开拓创新，提升行业社会服务水平。

一部法规护航

为市场公平交易提供保障

“评估专业人员应当履行下列义务：(一)诚实守信，依法独立、客观、公正从事业务;(二)遵守评估准则，履行调查职责，独立分析估算，勤勉谨慎从事业务;(三)完成规定的继续教育，保持和提高专业能力;(四)对评估活动中使用的有关文件、证明和资料的真实性、准确性、完整性进行核查和验证……”自2016年12月1日起实施的《中华人民共和国资产评估法》（以下简称《资产评估法》）将诚信作为评估人员执业的首要义务。《资产评估法》是正式实施意味着我国资产评估行业有了自己的行业基本法，在我国市场交易中保证价值公平也终于有了法律的保障。

正如全国人大财经委法案室主任龚繁荣在去年举行的新闻发布会上所回答的那样，资产评估是促进资产交易公平合理进行的市场中介服务。《资产评估法》的出台是完善市场经济体制的需要，也是维护我国基本经济制度的需要，是规范评估执业行为的需要。

北京大学法学院教授刘剑文告诉《中国信用》杂志记者，《资产评估法》对资产评估行为中的委托人和受托人的权利义务都加以保护，比如第18条和第19条，就针对委托人干扰评估结果等行为保障了评估机构拒绝履行合同和有权解除合同的权利，而在第4章评估程序和第7章法律责任等章节里，则对受托人诚信评估的义务进行了细致的规定。

“《资产评估法》是一部守护资源价值、维护市场公平、规范资本运作的国家法律。”中通诚资产评估有限公司董事长刘公勤一语中的。刘公勤认为，市场经济需要对价值进行合理判断，价值判断则需要以科学的评估为依托。特别是在当前我国大力推行混合所有制经济发展的过程中，评估要为各类产权交易提供公允的价值尺度，是实现产权公平交易的重要环节。

记者注意到，根据《资产评估法》第三十六条，评估行业协会将履行下列职责，具体包括，制定会员自律管理办法，对会员实行自律管理;依据评估基本准则制定评估执业准则和职业道德准则;组织开展会员继续教育;建立会员信用档案，将会员遵守法律、行政法规和评估准则的情况记入信用档案，并向社会公开；检查会员建立风险防范机制的情况;受理对会员的投诉、举报，受理会员的申诉，调解会员执业纠纷；规范会员从业行为，定期对会员出具的评估报告进行检查，按照章程规定对会员给予奖惩，并将奖惩情况及时报告有关评估行政管理部门等九方面。

中国资产评估协会秘书长张国春认为，对于整个行业而言，《资产评估法》最重要的意义是厘清了评估过程中相关各方的法律责任，为维护国家和公共利益提供了法律保护。

一项办法引路

为“立体监管网络”明确方向

5月15日，财政部发布《资产评估行业财政监督管理办法》（以下简称《办法》），于6月1日正式施行。张国春表示，《办法》的出台充分体现了“放管服”的改革精神，进一步完善法律制度，全面构建了资产评估行业的监督管理体系。

近年来，资产评估行业的法制建设持续提速。去年，《资产评估法》的发布被认为是行业依法执业的法制基础，其后陆续发布的行业准则被认为是行业高质量执业的具体规范。此次《办法》的出台，弥补了行业法制体系中有关执业监督与管理的重要内容，是行业高质量执业的重要制度保障。

《办法》明确了财政部门的监管范围，即资产评估机构及其专业人员根据委托，对单项资产、资产组合、企业价值、金融权益、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具资产评估报告的专业服务行为，由财政部门实施监督管理。其中，资产评估专业人员包括资产评估师(含珠宝评估专业)和具有资产评估专业知识及实践经验的其他资产评估从业人员。其他专业评估师从事《办法》规定的资产评估业务的，也应当接受财政部门的监管。

“从总体上看，《办法》对提升资产评估行业行政管理水平，促进资产评估行业健康发展具有重要意义。”财政部有关负责人表示，根据资产评估法和国务院有关文件规定，目前，我国的评估行业包括六个专业领域，分别由财政、国土资源、住房和城乡建设、商务、保险监督管理5个部门负责监督管理。其中，财政部门监管的资产评估领域，具有综合性特征，必须清晰界定《办法》的适用范围：一是《办法》的名称确定为资产评估行业财政监督管理办法，便于明晰部门职责。二是限定监管的业务范围，即资产评估机构及其资产评估专业人员根据委托，对单项资产、资产组合、企业价值、金融权益、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具资产评估报告的专业服务行为和财政部门对资产评估行业实施监督管理，适用本办法。

值得注意的是，财政部门对资产评估行业的监督管理，实行行政监管、行业自律与机构自主管理相结合的原则。“这是一个资产评估行业‘三位一体’的管理格局。”北京中企华资产评估有限责任公司副总裁阮咏华说阮咏华表示，这样一来，既赋予了资产评估机构自主管理的权利和职能，又强调了资产评估机构自主管理的责任和义务，

中国人民大学政策科学研究中心主任俞明轩说，在建立完善政府与协会监管资源、监管信息共享制度上，《办法》特别注重资产评估专业领域财政监督管理与其他评估领域的协调，这将在一定程度上解决行业多头监管的问题，有利于推动资产评估行业的协调和规范发展。

一系列行动发力

为树立行业公信力奠定基础

2016年10月，山东省资产评估协会发布了《关于对2016年度资产评估行业检查问题处理的通报》，对检查发现存在问题较多的9家资产评估机构给予行业惩戒。其中，给予济南天泽资产评估事务所（普通合伙）、青岛大明资产评估事务所（普通合伙）、潍坊昌信资产评估事务所（普通合伙）、泰安市阳光资产评估事务所、泰安天成资产评估事务所（普通合伙）、莱芜金厦资产评估事务所（普通合伙）等6家资产评估机构“行业内通报批评”的行业惩戒，给予济南2家、潍坊1家共计3家资产评估机构“训诫”的行业惩戒。

同时将达不到办所条件的济南科衡资产评估事务所、济南东洲资产评估有限公司以及潍坊三一资产评估土地房地产估价有限公司移交至省财政厅予以行政处理。责令以上9家被行业惩戒的资产评估机构，在3个月内整改，整改期满向协会提交整改报告，协会将组织人员进行复查。惩戒结果将录入行业诚信档案。

近年来，各地采取有效措施，加大行业监管力度，紧抓行业诚信建设，防止恶性压价竞争，认真做好投诉举报受理工作，对维护行业市场竞争秩序，净化行业执业环境，提升执业质量及行业公信力发挥了积极的促进作用。

比如，宁夏制定了行业业务报告防伪报备管理办法；湖南实行业务招投标和入围事前报告备案制度，及时主动与招标单位进行沟通协调；新疆严把业务防伪报备关，对评估报告采取专家审核认定和网站公告的方式进行管理；山西临汾、大同、朔州、忻州制定行业诚信公约并成立行业自律委员会，厦门印发了行业诚信建设纲要和资产评估师宣誓办法，浙江、江西、青海等地组织了资产评估师诚信宣誓活动，甘肃推动网上自助打印诚信证明服务。广西加强与土协、房协沟通合作，联合下发了《关于引导评估机构规范业务合作意见的通知》，研究起草了《广西资产、房地产、土地评估行业收费管理办法》；江苏发布《关于进一步规范资产评估机构以投标方式承接业务行为的通知》，规范资产评估机构以投标方式承接业务行为；四川开展资产评估业务成本研究，为指导评估机构合理报价、引导委托方科学确定评估服务购买价格提供参考。

诚信是评估行业发展的基石，更应是评估人的灵魂。在市场经济的不断发展完善过程中，资产评估将扮演越来越重要的角色。随着社会信用体系建设的不断推进，评估行业诚信势必在支持企业改革、促进资本市场发展、维护市场秩序、引导资源合理配置、防范金融风险、维护公共利益、推动建设现代政府中发挥重要作用，树立了更加良好的社会公信力。